STRATEŠKI PLAN
UNUTARNJE REVIZIJE ZA RAZDOBLJE
2010.-2012.
REPUBLIKA HRVATSKA
PRIMORSKO-GORANSKA ŽUPANIJA
G R A D O P A T I J A
UNUTARNJA REVIZIJA
Opatija, siječanj 2010.
S A D R Ž A J
Sadržaj
Stranica
2. MISIJA UNUTARNJE REVIZIJE
3
3. CILJEVI UNUTARNJE REVIZIJE
4
4. PROVOĐENJE REVIZIJE
4
4.1. Planiranje i odobravanje4
4.2. Metodologija procjene rizika i strateškog planiranja
4
4.3. Popis procesa s rasporedom revidiranja u razdoblju 2010.-2012.
6
4.4. Izvješćivanje
6
5. OSTALE AKTIVNOSTI UNUTARNJE REVIZIJE U RAZDOBLJU 2010.-
2012. 7
6. UNUTARNJE USTROJSTVO I RAZVOJ UNUTARNJE REVIZIJE7
6.1. Unutarnje ustrojstvo
7
6.2. Razvoj unutarnje revizije
8
6.3. Izobrazba i stručno usavršavanje
8
7. ZAKLJUČAK 8
2
3. CILJEVI UNUTARNJE REVIZIJE
Da bi se ostvarila misija postavljeni su slijedeći ciljevi:
ostvariti neovisnu funkciju u skladu sa standardima i najboljom praksom,
davati neovisne procjene o sustavu unutarnjih kontrola i izloženosti
riziku,
poboljšati kvalitetu i pouzdanost poslovnih procesa Grada kroz
učinkovite nalaze i preporuke koje utječu na upravljanje Gradom,
kvalitetnim i učinkovitim preporukama osigurati njihovu primjenu te
uspostaviti adekvatne unutarnje kontrole i efikasno upravljanje rizicima
čime će se povećati povjerenje javnosti u rad gradskih službi,
povećanje odgovornosti i svijesti o potrebi ekonomičnog, djelotvornog i
učinkovitog trošenja proračunskih sredstava na zakonit i transparentan
način.
4. PROVOĐENJE REVIZIJE
4.1. Planiranje i odobravanje
Strateški plan unutarnje revizije Grada Opatije izrađen je za trogodišnje
razdoblje počevši od 2010.godine.
Temeljem prijedloga Plana unutarnje revizije, gradonačelnik Grada
Opatije odobrava i usvaja Strateški plan.
Usvojeni Strateški plan može se tijekom revizijske godine mijenjati i
dopunjavati, ukoliko to opravdavaju okolnosti, što znači da je usklađivanje plana
i aktivnosti kontinuiran posao.
Svake godine u prosincu, ako i ne dođe do izmjene Plana tijekom godine,
obavlja se redovno ažuriranje Plana.
4.2.
Metodologija procjene rizika i strateškog planiranja
Strateški plan Grada Opatije temelji se na objektivnoj procjeni rizika.
Ulazne vrijednosti za procjenu rizika temelje se na međunarodno prihvaćenoj
metoldologiji iz Priručnika za unutarnje revizore, ali i stručnoj prosudbi i
stečenom iskustvu unutarnjeg revizora.
Procjena rizika provedena je u upravnim odjelima, službi i uredu Grada.
Prema metodologiji slijedeće su faze procjene rizika i strateškog
planiranja:
4
U prvoj fazi identificirane su
misije
Grada, kao osnovna svrha zbog čega
Grad kao institucija postoji.Nakon toga za svaki Odjel, zajednički sa
pročelnicima, utvrđene su
podmisije
odnosno poslovna područja koja
doprinose ostvarenju glavnih misija. Zatim je utvrđen
značaj (ponder) svake
podmisije
u odnosu na misije Grada (tablica 2. u prilogu). Unutar podmisija
identificirani su
poslovni procesi
usmjereni na ostvarenje podmisija i misija
Grada, a na temelju odluka i drugih akata o unutarnjem ustrojstvu, te stavki
proračuna, potvrđeni od strane nadležnog pročelnika. Za svaki poslovni proces
identificirana su po
tri najznačajnija
rizika,
te je izvršena
njihova procjena
(dodijeljeni ponderi) s obzirom na vjerojatnost pojave i proizvedenog učinka
zbog neostvarenja poslovnog cilja. Konačno za svaki proces izračunat je
ukupan
rizik i najveći procesa (razina rizika
), kao točka dijagrama u kojoj se spajaju
razina rizika i ponder važnosti podmisije kojoj taj proces pripada. Na temelju
utvrđenih stupnjeva rizika (visoka, srednja ili niska rizičnost) izrađuje se
rang
lista procesa
(tablica 3. u prilogu).
U suradnji sa rukovodstvom Grada utvrđeni su procesi koji će se
revidirati u slijedeće tri godine pri čemu su, osim visoke rizičnosti, u obzir uzeti i
nalazi Državne revizije kao i posebne okolnosti i mišljenja pročelnika, odnosno
gradonačelnika pri utvrđivanju prioriteta (tablica 1.).
Obim i broj revizija
za trogodišnje razdoblje utvrđen je s obzirom na
raspoložive resurse (1 unutarnji revizor), broja dana potrebnih za provođenje
pojedinačne revizije na temelju preporučenog standarda Središnje
harmonizacijske jedinice od 60 revizor dana ili 42 radna dana (tablica 4. u
prilogu). Iskustvo i praksa obavljanja revizija u 2008. i 2009.godini ukazala je
međutim, da je broj potrebnih dana za realizaciju jedne revizije ipak nešto veći
(60 radnih dana) od preporučenog standarda, čemu je uzrok planirani opseg
revizija, najznačajnijih ali ujedno i najrizičnijih poslovnih procesa u Gradu, dok će
za buduće manje složene procese biti dovoljan manji broj dana za realizaciju.
Ograničavajući faktor je svakako i činjenica da postoji samo jedan unutarnji
revizor koji obavlja ujedno i poslove voditelja revizije. U prilog rečenom govori i
činjenica da su u 2008.godini bile planirane četiri revizije i jedna adhoc,
međutim da su zbog složenosti planiranih revizija, realizirane tri revizije s time
da je i kod druge i treće revizije proširen opseg revizije, a s obzirom na
ekonomičnost i učinkovitost obavljanja poslova revizije. U izbornoj, 2009.godini,
5
