FINANSIJSKO POSLOVANJE – Blagajničko poslovanje
Finansijsko poslovanje
Strana 1
1. Blagajna – pojam i vrste
lagajna je posebno odeljenje ili mesto u preduzeću preko kojeg se obavlja blagajničko
poslovanje, odnsno, uplaćuje i isplaćuje gotov novac. Ona mora da bude zaštićena
kako bi se obezbedila sigurnost rukavnja gotovim novcem. Za čuvanje novca postoje
specijalne kase koje imaju sigurnsne brave. Za otključavanje i zaključavanje kase koriste se dva
različita ključa. Duplikati ključeva posebno se čuvaju.
B
Blagajnik je lice u preduzeću koje rukovodi gotovinom i koji obavlja blagajničke
poslove. Dužnost blagajnika poverava se savesnom i stručnom licu koje će moći pošteno,
odgovorno i stučno da rukuje gotovim nocvem. Blagajnik treba da je vešt u brojanju novca, da je
miran, pouzdan i ljubazan sa strankama. Pri izboru blagajnika treba pored navedenog naročitu
pažnju posvetiti na njegove mortalne kvalitete. U većim preduzećima koja imaju veći gotovinski
promet, obično se gormiraju i pomoćne blagajne čiji je zadatak da rasterete glavnu blagajnu, na
taj način što preuzimaju odgovornost vršenja isplata. U tom slučaju glavna blagajna obuhvata
celokupan promet gotovine, dok pomoćne blagajne dobijaju novac od glavne blagajne i u
utvrđenim vremenskim razmacima podnose joj obračun svojih isplata.
Pomoćne blagajne mogu biti:
- Porto blagajne
- blagajna transporta
- blagajna ekonomsta
- blagajna prodavnice
- blagajna stovarišta i dr.
Porto blagajna isplaćuje PTT troškove, trasportna isplaćuje troškove transporta, blagajna
ekonomista isplćuje novac za razne sitne nabavke materijala koje su učinjene za potrebe
ekonomata i dr. što zavisi od organizacije blagajničkog poslovanja u svakom konkretnom
preduzeću. Preduzeće mora imati odvojenu dinarsku od devizne blagajne(ako ima strana sredstva
plaćanja).
FINANSIJSKO POSLOVANJE – Blagajničko poslovanje
Finansijsko poslovanje
Strana 2
2. Blagajni
č
ko poslovanje i blagajni
č
ki maksimum
lagajničko poslovanje obuhvata primanje, čuvanje i izdavanje gotovog novca,odnosno
promet gotovine. Prema naši propisima, promet gotovine je sveden na najneophodniju
meru. Preduzeća drže samo manji deo gotovine u svojoj kasi, a ostatak drže u
bankama. Propisi o blagajničkom poslovanju ograničavaju isplate gotovine do određenog
propisanog iznosa. Izuzetak čine isplate u gotovini, do određenog popisanog iznosa. Zarade, kao
i dr. lična primanja, dnevnice i putni troškovi, odkup poljoprivrednih proizvoda, od neposrednog
proizvđača, čine isplate u gotovini. Da bi se sprećilo nagomilavanje novca, u blagajnama
preduzeća utvrđuje se blagajnični maksimum. Blagajnički maksimum je najvećio iznos gotovine
koji se sme držati u blagajni. Visina blagajničkog maksimuma zavisi od vrste poslovanja,
prosećnih dnevnih isplata u gotovom, udaljenosti preduzeća od banke i ostalih specifičnosti koje
su karakteristične za svako konkretno preduzeće. Blagajnički maksimum određuje samo
preduzće i o tome obaveštava banku. Kao što je već rečeno, blagajničko poslovanje se reguliše
propisima koji pored visine blagajničkog maksimuma određuju vrste isplata, njihovu visinu i sve
drugo što je u vezi sa prometom gotovog novca. Prema tome, blagajnik mora da poznaje sve
zakonske propise kojim se reguliše promet gotovog novca i da ih se u dvom radu strogo
pridržava.
B
3. Blagajni
č
ka dokumentacija
lagajnik sme da naplati i isplati novac samo na osnovu propisanih i kontrolisanih
dokumenata. Kontrolu blagajničke dokumentacije vrši lice ovlašćeno za ovaj posao,
koje se zove likvidator ili kontrolor. On svojim potpisom potvrđuje da je dokument
isparavn sa formalne, računske i suštinske strane, i da na osnovu njega može da se izviši naplata
ili isplata. Likvidator po ovako završenoj kontroli dokumenata obično izdaje i pismeni nalog da
se naplata ili isplata mogu da se izvrše. Međutim, treba prihvatiti suštinsku razliku između ovih
naloga i dokumenata, kojima se pravda naplata ili isplata – pravdajućih dokumenata. Pravdajuća
dokumenta predstavljaju osnov za naplatu ili isplatu, dok se nalozima vrši naredba radi
obavljanja tih poslova. Blagajničkim nalozima olakšava se posao blagajniku a istovremeno se
brže i tačnije evidentiraju nastale naplate i isplate. Pravdajuća dokumentacija, kao i nalozi
B
