SEMINARSKI RAD
EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U
BLAGAJNI I NA TEKUĆEM RAČUNU
Predmet: Računovodstvo
APRIL 15, 2020
Kristina Bogdanović
Ekonomska škola, Kragujevac
EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI I NA TEKUĆEM RAČUNU
Kristina Bogdanović
1
EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI I NA TEKUĆEM RAČUNU
Kristina Bogdanović
3
1.Novčana sredstva
Za plaćanje pribavljenih sredstava, kao i za plaćanje na drugi način
nastalih obaveza, neophodno je raspolagati odgovarajućim novčanim
sredstvima tj. gotovinom.
Novčana sredstva čine gotovina i gotovinski ekvivalenti.
Gotovina
je najlikvidniji deo tekućih sredstava jer se može
upotrebiti u svakom trenutku za plaćanje dospelih obaveza ili
ulagati na razičite načine. Gotovinu čine sredstva plaćanja fizičkog
ili pravnog lica koja se sastoje od novčanica ili kovanog novca.
Gotovina obuhvata:
gotovinu u blagajni i
depozite po viđenju
(tj. Gotovina na Tekućem računu,
Deviznom računu i na računima izdvojenih novčanih sredstava).
Gotovinski ekvivalenti
su definisani kao kratkoročna
visokolikvidna ulaganja uključujući račune kratkoročnih
novčanih sredstava i kratkoročnih finansijskih instrumenata
tržišta novca, komercijalne zapise i državne obveznice koje se
mogu lako pretvoriti u gotovinu. To su čekovi, menice,
blagajnički zapisi, komercijalni zapisi i sl.
Platni promet se može obavljati gotovinski i bezgotovinski, zato se
gotovina javlja kao gotovina u blagajni i gotovina na tekućem računu.
EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI I NA TEKUĆEM RAČUNU
Kristina Bogdanović
4
2.Blagajna
Blagajna
je odeljenje preko kojeg se obavlja blagajničko poslovanje,
odnosno uplaćuje i isplaćuje gotov novac. To je organizacioni deo
preduzeća preko kojeg se obavlja najveći deo gotovinskog platnog
prometa preduzeća, tj. vrše gotovinska plaćanja i gotovinske naplate.
Blagajnik je lice u preduzeću koje rukovodi gotovinom i obavlja
blagajničke poslove.
Blagajničko poslovanje obuhvata primanje, čuvanje i izdavanje
gotovog novca, odnosno promet gotovine.
Blagajnički nalozi:
Za naplatu
Za isplatu.
Najčešća dokumenta koja se javljaju u vezi sa naplatom novca su:
Gotovinski ili blagajnički ček
Račun za prodatu robu, proizvode i usluge
Priznanica za primljeni novac
Uplatnica
Najčešća dokumenta koja se javljaju u vezi sa isplatom novca su:
Račun za kupljenu robu, materijal ili uslugu
Isplatna lista zarada
Putni nalog i putni račun
Poštanska uplatnica
