Finansijsko planiranje predstavlja konkretizaciju finansijske politike preduzeća
kroz finansijske planove, a izraženo u finansijskim pokazateljima za određeni
vremenski period.
Da bi finansijski plan bio sveobuhvatan potrebno je da sadrži sledeće:
•investiciona ulaganja,
•izvore finansiranja,
•obračun rezultata poslovanja,
•finansijske izveštaje,
•finansijsku analizu,
•pokazatelje efiksanosti i
•analizu u uslovima neizvesnosti.
Finansijskim planom neophodno je izvršiti predviđanje nekoliko bitnih elemenata, to su
dinamike:
•nabavke finansijskih sredstava,
•potreba za finansijskim sredstvima,
•usmeravanja i raspoređivanja ukupno raspoloživih finansijskih sredstava i
•vraćanja finansijskih sredstava.
Finansijsko planiranje - pojam
Ulaganja u stalnu imovinu sastoje se od:
•
nematerijalnih ulaganja i
•
ulaganja u osnovna sredstva.
Nematerijalna ulaganja predstavljaju izdatke u sredstva koja nemaju materijalni
oblik i koja preduzeće poseduje radi efekata koji se očekuju u periodu dužem od
jedne godine. Iako postoji više oblika nematerijalnih ulaganja, za izradu poslovnih
planova najvažnija su ulaganja u:
•
koncesiju - Koncesija je pravni odnos kojim država na određeno vreme ustupa
pravo korišćenja prirodnog bogatstva, javnog dobra ili vršenja javne službe uz
određenu nadoknadu.
•
patent - Patent je pravo kojim se štiti primenljiv pronalazak koji predstavlja novo
tehničko rešenje određenog problema i koji se stiče kupovinom od pronalazača ili
sopstvenim ulaganjem u pronalazaštvo.
•
licencu - Licenca je isprava kojom nosilac patenta prenosi pravo korišćenja na
drugo lice, odnosno pravni subjekt.
Ulaganja u stalnu imovinu
Osnovna sredstva
Osnovna sredstva su materijalna sredstva koja preduzeće
koristi za obavljanje svoje poslovne aktivnosti i za koja se očekuje
da će biti u upotrebi duže od jed ne godine. To su:
•
građevinski objekti,
•
tehnološka oprema,
•
hidro oprema,
•
elektro oprema,
•
mašinska oprema,
•
saobraćajnice,
•
zemljište,
•
transportna sredstva,
•
računarska oprema,
•
kancelarijska oprema.
Izvori finansiranja
Izvori finansiranja pokazuju poreklo sredstava iz kojeg će svako
konkretno ulaganje biti finansirano. Postoje:
•
sopstveni i
•
pozajmljeni izvori.
Sopstveni izvori finansiranja
su akumulirani dobitak preduzeća i/ili
uložena sredstva od strane vlasnika:
•
to su po pravilu najjeftiniji izvori finansiranja,
•
to su najsigurniji izvori finansiranja,
•
visina obaveza prema izvorima finansiranja zavisi od ostvarenog rezultata i
•
omogućavaju veću elastičnost i samostalnost u vođenju poslovne politike.
Pozajmljeni izvori finansiranja
su krediti. Karakteristike:
•
teži uslovi pribavljanja,
•
stalnost obaveza bez obzira na veličinu ostvarene dobiti i
•
smanjena elastičnost, samostalnost i stabilnost u vođenju finansijske i poslovne
politike, posebno imajući u vidu moguća ograničenja u poslovanju od strane
kreditora.
