АНАЛИЗА НОВЧАНИХ ТОКОВА
ПРЕДУЗЕЋА
Семинарски рад
Предмет: Управљачко рачуноводство
Студијски програм:
Менаџмент у туризму и угоститељству
Анализа новчаних токова предузећа
2019.
2
С А Д Р Ж А Ј:
1. Увод...............................................................................................................................3
2. Појам и основне карактеристике анализа новчаних токова предузећа...................4
3. Планирање токова готовине........................................................................................6
4. Разлика између прилива готовине и прихода............................................................7
5. Разлика између прилива готовине и расхода.............................................................9
Закључак......................................................................................................................11
Литература..................................................................................................................12
Анализа новчаних токова предузећа
2019.
4
2. Појам и основне карактеристике анализа новчаних токова
предузећа
Готовина
представља најликвиднији део обртних средстава јер се може
употребити у сваком тренутку за плаћање доспелих обавеза или улагати на различите
начине.
У готовину укључујемо новчана средства у благајни и депозите по виђењу.
Готовински еквивалнети
су дефинисани као краткорочна високоликвидна улагања
укључујићи рачуне краткорочних новчаних средстава и краткорочних финансисјских
инструментата тржишта новца, комерцијалне записе и државне обвезнице које се могу
лако претворити у готовину. Да би се једно улагање окарактерисало као готовински
еквивалент, оно мора бити брзо замењиво за познати износ готовине и не сме да носи
никакав значајнији ризик од промене вредности. Готовински еквиваленти се држе за
измиривање краткорочних готовинских обавеза, а не ради инвестирања или у друге
сврхе. У токове готовине се не укључују промене између ставки које представљају
готовину или готовинске еквиваленте пошто оне представљају активности управљања
готовином а не пословне активности.
Рачун готовине у билансу стања се састоји од распложивих кованица и валуте,
чекова и новчаних налога од купаца, као и депозити на банковним рачунима који су
расположиви одмах по захтеву. Готовина може да обухвати и компензационе износе,
односно износе који се не могу слободно трошити. Компезациони износ је најмањи
износ који банка захтева да компанија држи на свом банковном рачуну, као део услова
кредитног уговора. Такав аранжман ограничава кориштење готовине и може да смањи
ликвидност компаније.
Рачуновође дефинишу готовину као депозите у банкама и сваки облик који ће
банка прихватити као депозит.
Готовински ток
је износ исплаћеног или примљеног
новца (готовине) у току неког рачуноводственог периода и резултирајуће распложиве
готовине.
Токови готовине настају по основу:
1)
оперативне
(
пословне
),
2)
инвестиционе
и
