Procena likvidnosti u hotelu „Moskva“

BEOGRADSKA POSLOVNA ŠKOLA

CASE STUDY

Predmet:

Upravljačko

računovodstvo

Tema

: Procena likvidnosti u hotelu „Moskva“

Profesor:

Student:

Beograd, 2017.

UVOD

Likvidnost (engl. Liquidity) predstavlja sposobnost preduzeća da servisira svoje
dospele kratkoročne obaveze plaćanja. Drugim rečima, to je pokazatelj da se
imovina preduzeća ili njeni delovi u kratkom periodu (do godinu dana) mogu
pretvoriti u gotovinu kojom se mogu izmiriti preuzete obaveze.

Likvidnost,

tj. kratkoročna finansijska sigurnost, predstavlja sposobnost preduzeća

da :



bezuslovno



na vreme



u potrebnom iznosu



plati dospele obaveze



najpogodnijim sredstvima



a da i dalje raspolaže sa dovoljno sredstava da nesmetano nastavi sa
poslovanjem, bez narušavanja svoje kreditne sposobnosti,



uz uslov da je likvidno u svakom momentu svog poslovanja.

Procena likvidnosti zasniva se na prognoziranju rasta gotovine i potrebi
angažovanja dodatnih sredstava.

Upravljanje likvidnošću, na kratak rok, se postiže putem upravljanja aktivom, a na
srednji rok i kroz upravljanje strukturom pasive. Nivo likvidnosti je individualan
za svaku finansijsku instituciju, a bilansna pozicija aktive može likvidno varirati, u
zavisnoti od potražnje za sredstvom iz aktive.

Kod planiranja likvidnosti procenjuju se budući novčani tokovi i stražuju se
mogućnosti obezbeđenja likvidnosti. Planiranje se vrši uz pretpostavku normalnih
ekonomskih uslova, uslova krize likvidnosti i uslova opšte tržišne krize.