Trezor i njegove funkcije

ALFA UNIVERZITET

FAKULTET ZA TRGOVINU I BANKARSTVO

BEOGRAD

TREZOR I NJEGOVE FUNKCIJE

(SEMINARSKI RAD)

Mentor:

Student:

Doc. dr Slavko Vukša

Muhamed Ramović 31/12

Beograd, 2016 godina

UVOD

TREZOR......................................................................................................................................... 3
1.1. Osnovni elementi trezora .........................................................................................................4
1.2.Funkcije trezora.........................................................................................................................6
1.3.Zakonski okvir za trezorsko poslovanje....................................................................................7
1.4.Modeli organizacije trezora ......................................................................................................7
2.TREZOR U RS ..........................................................................................................................10
2.1.Funkcije i zadaci trezora RS....................................................................................................10
2.1.1.Planiranje izvršavanja budžeta .............................................................................................11
2.1.2.Izvršavanje budžeta ............................................................................................................. 11
2.1.3.Centralizovana isplata plata................................................................................................. 12
2.1.4.Računovodstvena metodologija .......................................................................................... 12
2.1.5.Finansijsko izveštavanje.......................................................................................................13
2.1.6.Nadzor nadležnih ministarstava i budžetskih korisnika....................................................... 13
2.1.7.Otplata duga, novo zaduživanje, izdavanje garancija i upravljanje neangažovanim
sredstvima..................................................................................................................................... 13
2.2.Sistem glavne knjige trezora ...................................................................................................14
2.3.Način vođenja jedinstvenog računa trezora ............................................................................15
3.PLADANJA IZ TREZORA BUDŽETSKIH KORISNIKA ......................................................15
3.1. Centralizovano pladanje svih izdataka ...................................................................................16
3.2.Centralizovani obračun i isplata plada ....................................................................................17
ZAKLJUČAK ..............................................................................................................................18
LITERATURA ............................................................................................................................ 19

1.1. Osnovni elementi trezora

Reč trezor potiče od latinske reči thesaurus i podrazumeva blagajnu, sef, pretinac ili

posebnu prostoriju u kojoj se čuvaju dragocenosti, vrednosni papiri i ostale vrednosti. U
savremenim uslovima pod trezorom se podrazumeva mnogo slojevitiji pojam kojim se označava
„javna institucija putem koje se u mnogim zemljama provodi finansijska služba države, a vezana
je uz Ministarstvo finansija.“

Ovim zakonom utvrđuje se trezorski sistem Republike Srpske, poslovi i način rada

Trezora Republike Srpske, trezora opština, gradova i fondova, kao i vođenje glavne knjige,
pomoćne knjige i nadzor.

Trezor se uspostavlja radi boljeg upravljanja finansijama države, javnim novcem,

odnosno finansijskim sistemom državne uprave. Temeljna zadaća trezora najčešće se opisuje kao
brižljivo planiranje i nadziranje sredstava koja pritiču i odlevaju se sa računa kojima raspolaže
država, u cilju osiguravanja budžetskim organizacijama i korisnicima pravodobno podmirenje
njihovih izdataka, odnosno ispunjenje obaveza države. Trezor je odgovoran za sva novčana
sredstva budžeta i korisnika budžeta. Svi korisnici budžeta prosleđuju svoje zahteve za trošenje
sredstava budžeta, zajedno sa svim potrebnim dokumentima prema trezoru, koji nakon potvrde o
raspoloživosti sredstava, u skladu sa budžetskom pozicijom, odobrava zahtev i naređuje
odgovarajućim poslovnim bankama da izvrše isplatu.

Trezor, kao osnovna organizaciona jedinica unutar ministarstva finansija u najbližoj vezi

je sa funkcijama izvršenja budžeta. U izvršavanju državnog budžeta trezor se može ustrojiti tako
da ima "pasivnu" ili „aktivnu“ ulogu. Trezor je „pasivan“ onda kada mu se u nadležnost ne
stavlja direktno uticanje na izvršavanje budžetskih rashoda i izdataka, već samo praćenje
rasporeda sredstava na budžetske korisnike i njihove programe. Trezor ima „aktivnu“ ulogu onda
kad mu se daju ovlaštenja na postavljanje ograničenja u raspolaganje novcem i stvaranje obaveza
iz budžeta, ili kad se utvrdi da je obavezan davati posebna odobrenja za pojedine izdatke na
osnovu prethodno ustanovljenih merila.

Organizacija i zadaće trezora razlikuju se od zemlje do zemlje. U pravilu, organizaciju

trezora određuju istorijski i kulturni faktori zemlje, struktura privrede, te raspored ovlašćenja
dodeljenih na osnovu utvrđene strukture državne uprave. Trezori se osnivaju kao središta reformi
fiskalnog sistema, te im se dodeljuju različite zadaće, stepeni odgovornosti i poslovne funkcije
kojima se mogu razriešiti problemi neodgovarajućeg ili usredištenog upravljanja državnim
finansijama, nepostojanja ili manjkave kontrole nad nabavkom i upotrebom državne imovine i
drugih izvora sredstava, neučinkovitog upravljanja javnim službama ili ulaganjima u
infrastrukturu i kapitalne izdatke i rashode, nepostojanjem kvalitetnog sistema izveštavanja za
parlament i vladu.

Uloga trezora u delu izvršenja budžeta ogleda se u radnjama koje obuhvataju pregled i

odobravanje zahteva za plaćanje, sa neophodnom dokumentacijom i listom prioriteta koja se u
principu utvrđuje u Zakonu o izvršenju budžeta. Sistem trezora podrazumeva da svi mogu dati
nalog za plaćanje ali samo odjel trezora može dati odobrenje da se taj nalog obavi. Trezor putem
ovog mehanizma preventivno deluje na potrošnju.

Korisnici koriste budžetska sredstva samo za namene koje su budžetom, a u skladu sa

svojim godišnjim finansijskim planom i po dinamici, utvrđenoj tromesečnim i mesečnim
planovima koje odobrava ministar finansija na temelju plana novčanih tokova. Na osnovu
alokacije budžetskih sredstava i instrukcije Ministarstva finansija, korisnici pripremaju i podnose
prijedloge operativnih proračuna Ministarstvu finansija.

Ključnu kariku u stvaranju preduslova za provođenje efikasnog sistema interne

finansijske kontrole jeste uspostavljanje trezora na svim nivoima. Trezor pomaže u ostvarenju
glavnih ciljeva upravljanja javnim finansijama, kao što su:

namensko korištenje sredstava u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima;

transparentnost sistema,

pružanje informacija u obliku i na način koji korisnicima omogućava razumevanje i
daje mogućnost daljnje analize;

funkcionisanje sistema odgovornosti.

Efekti trezorskog poslovanja su:

jasan i zakonit proces izvršavanja budžeta;

finansiranje rashoda u skladu s odlukama;

odgovorno i efikasno korištenje javnih resursa;

sveobuhvatne informacije o finansijskom položaju i kretanjima u opštini/
vanbudžetskom fondu;

sveobuhvatnu kontrolu potrošnje budžetskih korisnika i efikasniju raspodelu
sredstava;

jeftinije i brže poslovanje;

poboljšanje u proceduri donošenja odluka;