МАТУРСКИ РАД
Тема
:
Добављачи за основна и обртна средства
Предмет:
Рачуноводство
Ментор: Ученик:
2
САДРЖАЈ
УВОД.....................................................................................................................................................
3
1. ПОЈАМ И КАРАКТЕРИСТИКЕ ДОБАВЉАЧА............................................................4
2. КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТАЦИЈА КОЈА НАСТАЈЕ У
ОДНОСИМА СА ДОБАВЊАЧИМА.................................................................5
3. ПОПУСТИ КОЈЕ ДОБАВЉАЧ ОДОБРАВА КУПЦУ...................................................6
4. ЕВИДЕНИЈА НА АНАЛИТИЧКОМ И СИНТЕТИЧКОМ КОНТУ
ДОБАВЉАЧА.........................................................................................................................8
5. УСАГЛАШАВАЊЕ АНАЛИТИЧКЕ ЕВИДЕНЦИЈЕ СА СИНТЕТИЧКИМ
КОНТОМ
ДОБАВЉАЧА....................................................................................................13
6. ДОБАВЉАЧИ ЗА ОСНОВНА СРЕДСТВА....................................................................13
7. ЗАКЉУЧАК..........................................................................................................................14
8. ЛИТЕРАТУРА......................................................................................................................15
4
1. ПОЈАМ И КАРАКТЕРИСТИКЕ ДОБАВЉАЧА
Књиговодствено, рачун добављач има карактер рачуна пасиве, јер представља конто
обавеза. То значи да се приликом евидентирања (књижења) пословних промјена у вези са
добављачем примјењују правила књижења која важе за рачуне пасиве. Примјењујући већ
научена правила, књиговодствено евидентирање пословних промјена на конту (рачуну)
добављач, врши се на сљедећи начин
1
:
• на страни потражује уноси се почетни салдо уколико се ради о постојећем добављачу, а ако
је нови добављач онда књижимо текући постојећи догађај,
• на страни потражује књижимо повећање обавеза које је настало за испоручену робу,
производе или услуге као и вишкове при испоруци добављача,
• на дуговној страни се књижи плаћање добављачу јер долази до смањења обавезе,
• на дуговној страни се евидентирају (књиже) економске промјене које настају усљед враћања
робе, мањкови при испоруци и одобрени попусти (сконто, бонификација).
Наведено књижење на рачуну добављач врши се, дакле, на сљедећи начин:
Д
ДОБАВЉАЧ
П
-Смањење обавеза током
Почетно стање
обрачунског периода
(иаплата), мањкови,
Настајање обавеза током
враћена роба, амбалажу
одобрене попусте
(сконто, бонификација)
-Салдо за изравнање
обрачунског периода
Примјер бр. 1
1. Од раније смо имали обавезу према добављачу предузећа „МД“ у вриједности од
5.000,-КМ.
2. Од истог добављача смо купили аутомобил у вриједности од 10.000,- КМ. По фактури
бр. 12.
3. Платили смо предузећу 50% своје обавезе по фактури бр. 12.
Д
ДОБАВЉАЧ
П
Смањење обавеза током 2) 5.000,-
Поч. Ст. 0) 5.000,-
обрачунског периода
1) 10.000,-
Настајање обавеза током
Салдо за изравнање
4) 10.000,-
обрачунског периода
1
https://sr.economy-pedia.com/11039455-supplier
5
Из наведеног примјера запажамо да је: а) дуговни промет 5.000,-КМ б) потражни промет
15.000,-КМ (5.000КМ+10.000 КМ) док је ц) салдо 10.000 КМ (15.000 КМ-5.000 КМ). Пошто је
потражни промет већи од дуговног промета ријеч је о потражном салду. Из наведено значи да
да предузећу „МД“ дугујемо још 10.000 КМ..
2. КЊИГОВОДСТВЕНА ДОКУМЕНТАЦИЈА КОЈА НАСТАЈЕ У ОДНОСИМА
СА ДОБАВЊАЧИМА
За књижење у књиговодству у односима привредног друштва са добављачима користи се
сљедећа документација
2
:
• Купопродајни уговор,
• Отпремница,
• Улазна фактура (рачун),
• Књига улазних фактура,
• Комисијски записник,
• Књижно писмо,
• Инструменти за готовинско и безготовинско плаћање
Извод банке
Купопродајни уговор
је уговор склопљен између купца и продавца, у којем се продавац
обавезује да ће робу, производе или услуге, који су предмет уговора, испоручити купцу, а
купац обавезује да ће потраживање измирити у договореном року под условима који су
назначени уговором.
Отпремница
је документ која прати робу или производе на путу. Обавезни елементи које
мора да садржи отпремница су назив и адреса купца, начин превоза и подаци о превознику,
врста и количина, док цијена није обавезан елемент. На основу отпремнице не може се
вршити плаћање.
Улазну фактуру/рачун
(куповна фактура) испоставља добављач за купљену робу, производе
или извршене услуге. На основу фактуре утврђује се висина обавеза према добављачу. Улазна
фактура /рачун (куповна фактура) дјеокумент коју купац добија од добављача за испоручену
робу, производе или извршене услуге.
Књига улазних фактура (КУФ
) је документ у коме се приказују рачуни који су примљени у
одређеном периоду. На основу овог документа и књиге издатих рачуна, порески обвезник
врши обрачун ПДВ. Књига улазних фактура (КУФ) – увезана или програмски израђена књига
у којој се приказују рачуни који су примљени у одређеном периоду.
2
Ана Лалевић- Филиповић, Биљана Лукић, Рачуноводство, Београд, 2018.г. (стр. 120)
