Seminarski rad
UVOD
U savremenom periodu dešavaju se intenzivnije promene u poslovnim
organizacijama nego pre nekoliko vekova.
Da bi se te promene mogle pratiti, evidentirati klasifikovati i pravovremeno
prezentovati u željenom obliku, potrebno je koristiti raznovrsne naučne metode i
tehnike.
Tim metodama i tehnikama se bavi jedna od najvažnijih mikroekonomskih
naučnih disciplina – računovodstvo.
Postoji mnogo definicija računovodstva. Jedna od njih je da je računovodstvo skup
podataka čiji je zadatak vrednosno i količinsko obuhvatanje , kao i kontrola tokova
novca i učinaka vezanih za preduzeće.
Može se definisati i kao skup zadataka unutar subjekta kojim se sprovode
određene transakcije zasnovane na finansijskim evidencijama koje treba prikupljati,
razvrstavati, obračunavati, objavljivati i izveštavati o tim transakcijama.
Računovodstvo je sistemsko prikupljanje, razvoj i analiza informacija o
finansijskom stanju jedne organizacije. Te informacije je moguće koristiti i iskoristiti za
različite svrhe.
Poslodavcima preduzeća one omogućavaju planiranje i kontrolu finansijskih
operacija i transakcija, analizu ekonomskog stanja organizacije ilipreduzeća u cilju
donošenja adekvatnih poslovnih odluka.
Državnim organima te informacije pomažu prilikom određivanja visine poreza
koju preduzeće treba da plati državi itd.
Novčana sredstva predstavljaju neohodan oblik sredstava za svako preduzeće.
Javljaju se kao novčana sredstva namenjena :
1. Nabavci osnovnih sredstava,
2. Nabavci obrtnih sredstava,
3. nabavci sredstava rezervi i
Dokumenta koja se koriste pri plaćanju
1
Seminarski rad
4. novčana sredstva posebnih namena.
Novčana obrtna sredstva, kao i sva ostala novčana sredstva preduzeća, nalaze se u
specijalizovanim finansijskim organizacijama – bankama i evidencije o njima se vode na
tekućem računu. Za novčana sredstva se koriste jedinstvni instrumenti platnog prometa
o čemu je pisano u nastavku ovog seminarskog rada.
I
GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
Gotovinski ekvivalenti i gotovina čine deo obrtne ( tekuće ) imovine pravnog lica. Pojam
gotovine, pored gotovine u domaćoj valuti, obuhvata i gotovinu u stranim valutama u
blagajni , na računima i u kratkoročnim depozitima kako u domaćim banakama tako i u
inostranstvu.
Primeri ekvivalenata gotovine su :čekovi, menice primljene na naplatu, tekuća ulaganja
u hartije od vrednosti sa kratkim rokom dospeća i sl.
Novčana sredstva preduzeća nalaze se u specijalizovanim finansijskim organizacijama
– bankama i evidencije o njihovom stanju se vode na tekućem računu.
Naplate bilo gotovinske ili bezgotovinske, kao i plaćanje putem obračuna, pravna i
fizička lica mogu vršiti preko tekućeg računa. Pri tom se koriste jedinstveni instrumenti
platnog prometa.
1
. TEKUĆI RAČUN
Pravna i fizička lica u skladu sa odredbama člana
3. Zakona o platnom prometu
,
obavljaju delatnost plaćanja u dinarima, otvaraju tekući račun u banci, na kom vode sredstva i
preko kog vrše plaćanja u skladu sa zakonom i ugovorom o otvaranju i vođenju tog računa.
Poslovna banka sprovodi i kontrolu platnog prometa preko odgovarajućih dokumenata
koje prima u vezi sa uplatama i isplatama novčanih sredstava preduzeća.
Prednost poslovanja preko poslovne banke je što je ovčano poslovanje većim delom
orijentisano na bezgotovinsko plaćanje. Ovaj način je mnogo ekonomičniji od plaćanja
gotovinom zbog određenih troškova koji iziskuju poslovanje sa gotovinom, kao što su troškovi
transporta.
S druge strane je bitno da se bezgotovinskim plaćanjem ne poveća novac u opticaju što
može dovesti do inflacije. Poslovna banka je dužna da u roku koji je predviđen ugovorom,
dostavi klijentu izvod o nastalim promenama na tekućem računu.
1.1.
OTVARANJE TEKUĆEG RAČUNA
Dokumenta koja se koriste pri plaćanju
2
Seminarski rad
poverilaca odnosno dužnika u određenom obligacionom odnosu (asignacija, cesija i dr,),
prebijanjem (kompenzacijom) i td.
Pomenuti vidovi plaćanja spadaju u bezgotovinki platni promet i za se ispostavlja nalog za
prenos.
Jedinstveni instrumenti platnog prometa su:
instrumenti gotovinskog platnog prometa:
nalog za uplatu (obrazac br. 1)
nalog za isplatu (obrazac br. 2)
instrumenti bez gotovinskog platnog prometa:
nalog za prenos (obrazac br. 3)
nalog za naplatu (obrazac br. 4)
Navedeni instrumenti platnog prometa mogu biti u pisanoj, elektronskoj formi ili
usmeni. Ček, platna kartica i akreditivi su instrumenti plaćanja na osnovu kojih se
ispostavljaju instrumentima platnog prometa (nalog za uplatu, isplatu, naplatu i prenos).
Za raspolaganje sredstvima sa računa mogu se koristiti sledeća
sredstva plaćanja
:
ček;
akreditiv i
platna kartica.
1.1. NALOG ZA UPLATU
Nalog za uplatu
(slika 1.) je gotovinski instrument koji se koristi za uplate u
gotovom novcu u korist računa (uplate dnevnih pazara, plaćanje obaveza u gotovom
novcui
druge
uplateu
korist
računa).
Primer
kako
popunuti
nalog
za uplatu
:
Slika 1.
Dokumenta koja se koriste pri plaćanju
4
