ВИСОКА ЕКОНОМСКА ШКОЛА СТРУКОВНИХ СТУДИЈА
ЛЕПОСАВИЋ
СПЕЦИЈАЛИСТИЧКИ РАД
Снежана Стојановић
2018
Специјалистички рад
Проф. Др Виолата Михајловић
1. Кредитно пословање
1.1. Појам и функције банкарских кредита
Као претече савремених банака, у неким прошлим временима, разне
институције бавиле су се пословима позајмљивања новца уз наплату камате,
где су пре свега то чинила физичка лица са циљем да развију своје
предузетничке замисли или ради обезбеђивања разних потрошачких
вредности. Многе државе су позајмљивале новац ради обнове привреде или
припремајући се за рат. Временом све пословне активности везане за кредитно
пословање су се усавршавале, да би добиле коначан облик, какав нам је познат
у савременом окружењу. Данас, кредит је један од најрелевантнијих
банкарских производа, који се налази на много развијенијем нивоу, са својим
тржиштем и ценом. Путем кредита остварује се основно финансијско улагање
и омогућава реализација најрелевантнијих привредних и друштвених циљева.
Кредит
1
можемо дефинисати као дужничко поверилачки однос.
Кредити су
засновани на уступању новчаних средстава (од стране кредитора) дужнику
(односно кориснику новчаних средстава), уз јасно дефинисање услова (период
отплате, каматна стопа, начин отплате, начин обезбеђења кредита).
Реч кредит своје порекло дугује латинској речи credo, што у преводу значи
веровати. Битан услов код кредита је поверење које дужник мора имати код
повериоца, као основа кредитног односа. Када су кредити настајали, они су се
заснивали на личном поверењу између две стране, а данас банка стиче
поверење у клијента на основу његове успешности, на основу различитих
анализа које спроводи, различитих оцена и различитих показитеља који јој
говоре о томе да ли треба веровати или не датом предузећу, тачније да ли му
треба поверити новац или не.
Посматрано са правног аспекта, кредит представља формални уговор у коме
су представљена права и обавезе обе стране, повериоца и дужника.
Поверилац се овим уговором обавезује да дужнику обезбеди одговарајућу
новчану вредност, коју ће дужник користити под уговореним условима, и
1
Кредит је поверење једне стране да обезбеди новац или ресурсе другој страни, где друга страна не
узвраћа никакву вредност у том тренутку, већ уместо тога даје обећање да ће вратити новац или ресурсе у
каснијем периоду.
ВИСОКА ЕКОНОМСКА ШКОЛА СТРУКОВНИХ СТУДИЈА
ЛЕПОСАВИЋ
СПЕЦИЈАЛИСТИЧКИ РАД
Снежана Стојановић
2018
Специјалистички рад
Проф. Др Виолата Михајловић
вратити у одређеном року уз одговарајућу накнаду. У суштини, кредит
представља имовинско – правни однос, где једна страна позајмљује другој
страни новчани износ за који је предвиђена одговарајућа намена у одређеном
временском периоду, након чега се врши њен повраћај, уз одговарајућу
камату.
Као поверилац средстава, односно давалац кредита јављају се банке. Кредитна
функција банке је једна од њених основних функција. Кредити представљају
најзначајнији облик пласмана средстава које банке одобравају
квалификованим корисницима. По основу пласирања кредита банке остварују
највећи део прихода. Највећи значај имају кредити предузећима и
појединцима. Ови кредити су резултат договарања између банке и клијента и
тај договор резултира писменим споразумом који је склопљен, дизајниран тако
да одговара специфичним захтевима клијената и захтевима банке у погледу
одговарајућег степена сигурности и дохотка по основу кредитног пласмана
средстава.
Уколико посматрамо кредит са економског аспекта, можемо закључити да су
његове економске функције следеће :
Мобилизаторска функција
Уколико постоје уситњена финансијска средства
2
расута између многобројних
власника и привремено су ван процеса производње и промета,
мобилизаторском функцијом се прикупљају. То се врши на начин где банка
отвара рачун где се налазе мобилизана новчана средства, путем којих се
предузимају финансијске активности клијената банке.
Функција ликвидности и стабилности у производњи
Кредит, са обзиром да се обезбеђује ликвидност
3
и непрекидни производни
процес, представља значајан регулатор процеса репродукције, на начин који га
унапређује, билансира и позиционира на савременом тржишту. Континуирана
2
Према Међународном рачуноводственом стандарду 39,постоје 4 категорије фин.средстава : 1. она која се
држе ради трговања, 2. улагања која се држе до доспећа су фин.средства са фиксним плаћањима и доспећем,
3. зајмови и потраживања који су потекли од предузећа су фин.средства које је створило предузеће
директним обезбеђивањем новца,робе или услуга дужнику, 4. финансијска средства која су расположива за
продају су она финансијска средства која нису зајмови и потраживања, нити улагања која се држе до доспећа,
као ни финансијска средства која се држе ради трговања.
3
Ликвидност представља однос средстава којима располаже неко предузеће, према обавезама којима
ускоро долази рок плаћања. Ликвидна средства чине ону активу која се брзо може употребити као средство
плаћања, или претворити у средство за плаћање, готов новац, менице и сл.
ВИСОКА ЕКОНОМСКА ШКОЛА СТРУКОВНИХ СТУДИЈА
ЛЕПОСАВИЋ
СПЕЦИЈАЛИСТИЧКИ РАД
Снежана Стојановић
2018
Специјалистички рад
Проф. Др Виолата Михајловић
1.2. Врсте банкарских кредита
Велики значај кредита као банкарских производа, довео је до тога да постоје
његови различити појавни облици. У зависности од тога које су потребе
тражиоца кредита, постоје различите намене кредита које банка
4
може да
одобри, као високо стандардизовани производ. Иако има јако велики број
врста кредита, где је сваки од њих специфичан на свој начин, све кредите би
смо могли поделити на :
Према критеријуму облика у којем се кредити дају :
Натурални кредит
представља најстарији облик кредита који се даје у
реалном, конкретном облику, као што је случај са пољопривредним
производима.
Робно – новчани кредит
представља кредит који се позајмљује у роби,
али се враћа искључиво као новчани износ.
Новчани кредит
представља прву асоцијацију коју имамо када
помислимо на кредит у савременим тржишним условима. Представља
кредит који се позајмљује и враћа у виду уговореног новчаног износа.
Према критеријуму намене кредита
Потрошачки кредити
су кредити намењени потрошачима.
Потрошачки кредити повећавају платежну моћ потрошача, што даље
утиче на пораст потражње на тржишту, што условљава и раст
производње, да би се задовољиле повећане потребе потрошача као
учесника на тржишту.
Произвођачки кредити
су кредити намењени произвођачима. Ова врста
кредита директно утиче на раст и унапређење производње произвођачки
кредити могу се јавити у облику кредита у обртне намене, односно
кредите за обезбеђивање редовног, континуираног тока процеса
производње, као и кредити инвестиционе намене, који представљају
4
Банка је пословна организација, која нуди финансијске услуге за профит. Услуге банке укључују, примање
депозита новца, давање новца из депозита, процесовање новчаних трансакција и услуге кредитирања.
Многе банке нуде подршку финансијских услуга предузећима у циљу увећавања профита. Банка у суштини
посредује између финансијски суфицитираних и финансијски дефицитираних трансактора и сектора,
стварајући потраживања од њих.
ВИСОКА ЕКОНОМСКА ШКОЛА СТРУКОВНИХ СТУДИЈА
ЛЕПОСАВИЋ
СПЕЦИЈАЛИСТИЧКИ РАД
Снежана Стојановић
2018
Специјалистички рад
Проф. Др Виолата Михајловић
кредите који обезбеђују инвестиције ради унапређења процеса
производње.
Према критеријуму рочности
Краткорочни кредити
су кредити који се одобравају са роком доспећа
до две године.
Средњорочни кредити
су кредити који се одобравају на временски рок
од две до десет година.
Дугорочни кредити
су кредити који се одобравају на временски рок од
преко 10 година.
Према критеријуму природе повериоца
Према овом критеријуму, односно са обзиром на својство лица које даје
кредит, разликујемо
приватне
,
банкарске, јавне
,
домаће
и
иностране
кредите.
Према критеријуму ко је дужник, односно корисник кредита
Лични
, односно персонални кредити представљају кредите код којих се
не захтева специјално покриће. Могу се одобрити физичком или
правном лицу код ових кредита се захтева специјално покриће, означени
су и називом бланко, односно отворен кредит.
Реални кредит
за разлику од личних, персоналних кредита захтева
реално покриће, залагањем реалне вредности. Реално покриће
представља гаранцију на страни повериоца у случају да дужник не
испуни уговорену обавезу. Под реалним кредитом подразумевамо
хипотекарни, заложни и гарантни кредит, у зависности која је прироа
вредности која служи као реално покриће.
ВИСОКА ЕКОНОМСКА ШКОЛА СТРУКОВНИХ СТУДИЈА
ЛЕПОСАВИЋ
СПЕЦИЈАЛИСТИЧКИ РАД
Снежана Стојановић
2018
Специјалистички рад
Проф. Др Виолата Михајловић
1.3. Елементи банкарских кредита
Када смо одредили појам кредит, а пре него што почнемо да се бавимо
анализом кредита у случају посматраног предузећа, потребно је да се упознамо
са основним елементима кредита. Поверилац и дужник уговором дефинишу
основне елементе кредита. Уговор о кредиту се потписује тек онда када су
усаглашени сви елементи тако да задовољавају основне потребе обе уговорене
стране.
Основни елементи кредита су :
Период отплате кредита
Каматна стопа
Покриће, средства за обезбеђење кредита
Заштитне клаузуле и друго.
1.3.1. Период отплате кредита
Различити периоди отплате кредита, односно њихов рок доспећа се односи на
различите врсте кредита као што је већ споменуто, разликујемо
краткорочне
кредите
са роком доспећа до две године, затим
средњорочне кредите
чија се
отплата врши у временском периоду од две до десет година и на крају
дугорочне кредите
са периодом отплате од преко десет година.
Краткорочне
банкараске кредите
предузећа највише користе ради финансирања текућих
потреба пословања, односно ради обезбеђења обртних средстава. За
финансирање фиксних актива или трајног обртног капитала се користе
дугорочни кредити
, док се
средњерочни кредити
користе користи за
финансирање пословања предузећа.
Период отплате кредита,
односно рок његовог доспећа се одређује у уговору
о кредиту, узимајући у обзир неопходност поретка временског периода да би
била задовољена потреба, због које се предузеће и одлучило на овакав облик
финансирања. Тако на пример, уколико потребан временски рок за
финансирање обртних средстава износи 90 дана, предузећу ће бити одобрен
краткорочни кредит, јер се сматра да у периоду до године дана предузеће је у
