Novčani tokovi

Tri značajna finansijska izveštaja:

1. Bilans stanja
2. Bilans uspeha
3. Izveštaj o tokovima novčanih sredstava

Izveštaj o tokovima novčanih sredstava osiguravajućih kompanija pruža potpunu sliku o njihovoj likvidnosti. On pokazuje prilive i odlive novčanih sredstava. Prilivi: povećanje pasive i smanjenje aktive, dobitak i amortizacija. Odlivi: smanjenje pasive i povećanje aktive. Specifična je amortizacija, koja ne zahteva novčani odliv, već naprotiv, ona je izvor priliva novčanih sredstava.

Izveštaj o tokovima novčanih sredstava se sastavlja na osnovu podataka bilansa uspeha, za posmatranu godinu i bilansa stanja, za posmatranu i prethodnu godinu, dakle za dve godine. Na osnovu njih utvrđuju se smanjenja odnosno povećanja pojedinih pozicija na kraju u odnosu na početku posmatrane godine.

Pravi se razlika između tri vrste tokova novčanih sredstava:

1. Tokovi gotovine od poslovnih aktivnosti
2. Tokovi gotovine od investicionih aktivnosti
3. Tokovi gotovine od finansijskih aktivnosti