ГИМНАЗИЈА И СРЕДЊА СТРУЧНА ШКОЛА „ПЕТАР КОЧИЋ“
ЗВОРНИК
МАТУРСКИ РАД ИЗ КЊИГОВОДСТВА
ЕВИДЕНДИЈА БЛАГАЈНИЧКОГ ПОСЛОВАЊА
МЕНТОР: УЧЕНИК:
Миладин Ђерић, професор Никола Млађеновић
Зворник, мај 2010 године
SADRŽAJ
Strana
1. Uvod ................................................................................................................. 2
2. Pojam i vrste blagajne ...................................................................................... 3
3. Blagajnička dokumentacija .............................................................................. 5
3.1. Pravdajuća dokumenta .................................................................. 6
3.2. Dokumenta u vezi sa naplatom novca .......................................... 6
3.3. Pravdajuća dokumenta u vezi sa isplatom novca ......................... 6
4. Blagajnička evidencija ..................................................................................... 6
5. Primjer za evidenciju u blagajničkom dnevniku .............................................. 7
5.1. Objašnjenje knjiženja ................................................................... 9
6. Evidencija na kontu blagajne ......................................................................... 10
7. Zaključak ........................................................................................................ 11
8.
Literatura ........................................................................................
............. 12
1
Blagajničko poslovanje obuhvata primanje, čuvanje i izdavanje gotovog novca odnosno
promet gotovine. Preduzeća drže samo manji deo gotovine u svojoj kasi a ostatak drže u bankama.
Propisi o blagajničkom poslovanju ograničavaju isplate u gotovini do određenog propisanog
iznosa. Izuzetak čine isplate u gotovom za zarade radnika i lična primanja, za dnevnice i putne
troškove.
Pojam i vrste blagajne
Blagajna predstavlja posebno mjesto ili odjeljenje u peduzeću preko koga se obavljaju
uplate i isplate gotovog novca. Za čuvanje novca u blagajni koristi se specijalizovana kasa sa
sigurnosnim bravama. Za otključavanje kase koriste se dva različita ključa. Lica kojima su
povjereni ključevi nazivaju se saključari. Jedan od tih lica je blagajnik. Korišćenjem različitih
ključeva postiže se sigurnost rukovanja gotovim novcem.
Sve uplate i isplate gotovog novca kao i evidencija koja se u vezi sa tim vodi predstavljaju
blagajničko poslovanje. Lice koje obavlja blagajničke poslove naziva se blagajnik. Dužnost
blagajnika povjerava se odgovornom, savesnom i stručnom licu koje je u stanju da odgovorno,
pošteno i stručno upravlja gotovim novcem. Pored toga što je odgovoran i stručan blagajnik treba
da bude vešt u brojanju novca, miran pouzdan i ljubazan u ophođenju sa strankama.
U većim preduzećima, kao i preduzećima sa većim gotovinskim prometom, može da se
formira nekoliko blagajni. U tom slučaju postoji glavna i pomoćne blagajne. Preko glavne blagajne
obavlja se cjelokupan promet gotovine ( čekovima, mjenicama, priznanicama itd. ). Pomoćne
blagajne imaju zadatak da rasterete glavnu blagajnu na taj način što preuzimaju određenu vrstu
uplata i u utvrđenim vremenskim razmacima podnose obračun svojih isplata. Pomoćne blagajne u
slučaju nedostatka dobijaju novac od glavne blagaje a viškove novca uplaćuju u glavnu blagajnu.
3
