Kao što sam gore navela blagajne predstavlja posebno mesto ili odeljenje u preduzeću
preko kog se obavlja blagajničko poslovanje odnosno uplaćuje i isplaćuje gotov novac. U
većim preduzećima ili preduzećima koja imaju veći gotovinski promet obično se mogu
formirati i pomoćne blagajne čiji je zadatak da rasterete glavnu blagajnu te na taj način
preuzimaju određenu vrstu isplata.

U ovom slučaju glavna blagajna obuhvata cjelokupan promet gotovine dok pomoćne
blagajne dobijaju novac od glavne blagajne i u određenim vremenskim razmacima
podnose joj obračun svojih isplata. Ukoliko preduzeće koristi strana sredstva plaćanje
mora imati odvoijenu deviznu blagajnu.

Dokumenta koja se javljaju u vezi sa poslovanjem blagajne vezana su za isplate i uplate
koje se vrše u blagajni. Najčešća dokumenta koja se javljaju u vezi sa naplatom novca
blagajni su:

gotovinski ili blagajnički ček,

-račun za prodatu robu, proizvode I usluge,
-priznanica za primljeni novac,
-uplatnica.

Dokumenta koja se javljaju pri isplati su:
-

račun za kupljenu robu, material ili uslugu,

-isplatna lista zarada,
-putni nalog I putni račun,
-poštanska uplatnica.

Blagajna :

Početno stanje novca

-uplate na tekući račun preko iznosa blagajničkog maksimuma
-podignuta gotovina sa tekućeg računa
-isplate zarade radnicima
-Primljeni Pazar u prodavnici
-isplate putnih naloga
-Razne uplate u gotovom
-razne usluge u gotovom

Blagajničko poslovanje obuhvata preuzimanje , čuvanje i izdavanje gotovog novca,
odnosno sav promet gotovine. Ovaj promet bi trebao biti sveden na najneophodniju
meru . U svojoj kasi preduzeća bi trebala da drže manji dio gotovine koji je neophodan za
tekuće isplate dok se ostatak novčanih sredstava nalazi na računu kod banaka.

Evidentiranje u blagajni se vrši na osnovu pravdajućih dokumenata (likvidnih
dokumenata). Da bi se što lakše knjižilo stanje u blagajni naplata se vrši putem
evidentiranja kroz posebne blagajničke dnevnike za svako sredstvo plaćanja posebno.
U praksi se dnevno podiže novca u onom iznosu sa tekućeg računa kako bi se pokrili
izdaci i saldo blagajne bio nula.

Blagajnički dnevnik vode preduzeća koja imaju svakodnevni promet novca u blagajni.
Dnevnik se vodi dnevno u povezanoj knjizi čije se strane duplo numerisane jer su to dva
istovjetna primerka –orginal i kopija.

Promene novca u blagajni se sastoje od naplata i isplata gotovog novca. One mogu biti
svakodnevne i vrlo brojne te je neophodno organizovati proces evidentiranja na taj način
da se obezbjedi što lakši uvid u takvo stanje te što bolja kontrola lica koja rukuju tim
gotovinskim novcem. Lica koja vrše gotovinski promet naziva se blagajnikom. Cilj
procesa evidentiranja je da se što je moguće više smanji broj istovremenih uknjiženja u
denvniku i glavnoj knjizi kako bi se postigla što veća preglednost poslovnih knjiga.

Blagajničko poslovanje sastoji se u tome da pojedinačni dokumenti na osnovu kojih su
vršene isplate i naplate gotovog novca ne knjiže direktno u dnevnik i glavnu knjigu nego
se prethodno evidentiraju u knjizi blagajne , koja se još zove blagajnički izvještaj ili
dnevnik blagajne.

Knjiga blagajne se vodi hronološkim redom što znači da sve promene u vezi sa gotovim
novcem koje su se dogodile određenog dana, evidentiraju pod tim datumom. Na taj način
knjiga blagajne omogućuje svakodnevno utvrđivanje knjigovodstvenog stanja gotovine tj.
gotovog novca. Upoređivanjem tog stanja sa stvarnim stanjem gotovog novca   što se
dobije     prebrojavanjem   gotovine   tj.   gotovog   novca   vršimo   kontrolu   rada   blagajnika.
Ukoliko se ta dva stanja slažu to nam govori da poslovanje   gotovim novcem dobro
obavljeno i da nije došlo do pojave blagajničkog viška ili manjka.

Jako je važno da je svaka uplata ili isplata zasnovana na odgovarajućem izvornom
dokumentu kao što su npm. putni račun , faktura i slično.

Svakoj uplati illi isplati gotovog novca prethode određene procedure koje su sastavni dio
blagajničkog   poslovanja,   čije   izvršenje   treba   da   bude   potvrđeno   potpisima   određenih
odgovornih lica. Takođe je potrebno potpisima potvrditi izvršenje same isplate ili naplate
gotovog   novca     kao   i   obezbijediti   prostor   za   unošenje   odnosno   iskazivanje
korespondirajućeg   računa   na   kome   dolazi   do   promene   stanja   uslijed   date   naplate   ili
isplaet gotovine kao i potvrde da je taj događaj evidentiran u poslovnim knjigama. Takvi
zahtjevi   o   potvrdi   izvršenja   određenih   procedura   uslovljavaju   da   se   radi   očuvanja
urednosti izvornog dokumenta sačinjavaju blagajnički nalozi. Blagajnički nalozi ili nalozi
blagajni se sačinjavaju pojedinačno za svaku naplatu ili isplatu gotovine. Da bi se izvršilo
stvarno razlučivanje naplata od isplata gotovog novca i time na određeni način smanjila
mogućnost greške u evidentiranju tih poslovnih događaja u poslovnim knjigama, vrši se
razdvajanje naloga za isplatu od naloga za naplatu, koji se pored različitih naziva i forme ,
štampaju i u različitim bojama kako bi se prilikom evidentiranja tog poslovnog događaja
u poslovnim knjigama čak i vizuelno mogli uočiti o kakovoj gotovinskoj promeni se radi.