Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina, kako je navedeno u uvodnom dijelu rada, je najlikvidniji dio tekućih sredstava jer se može upotrijebiti u svakom trenutku za plaćanje dospjelih obaveza ili ulagati na različite načine. U gotovinu uključujemo novčana sredstva i blagajni i depozite po viđenju.

Gotovinski ekvivalenti su definisani kao kratkoročna visokolikvidna ulaganja uključujući račune kratrkočnih novčanih sredstava i katkoročnih finansijskih instrumenata tržžišta novca, komercijalne zapise I državne obveznice koje se mogu lako pretvoriti u gotovinu. Da bi se jedno ulaganje okarakterisalo kao gotovinski ekvivalent, ono mora biti brzo zamjenjivo za poznati iznos gotovine i ne smije da nosi nikakav značajniji rizikod promjene vrijednosti. Gotovinski ekvivalenti se drže za izmirivanje kratkoročnih gotovinskih obaveza, a ne radi investiranja ili u druge svrhe.