Код банака пословни процес се састоји у прикупљању готовине и потом
њеном конвертовању у потраживања – пласмане, који се наплатом поново
претварају у готовину. Смисао ове конверзије састоји се у томе да се из сваког
пословног циклуса извуче више готовине него што је у њега уложено.

Тај вишак готовине представља, пре свега, реализовани и наплаћени  добитак,
који   предузећу   остаје   стварно   за   акумулацију.   Сагласно   овоме   неновчана
средства   представљају   просто     неопходне   транзитне   станице   у   кружном
претварању   готовине   у   готовину   посредством   различитих   пословних   и
финансијских операција и трансакција.

Основне делатности односно послови које банка обавља су следећи:



депозитне послове (примање и полагање депозита),



кредитне послове (давање и узимање кредита),



девизне, девизно – валутне и мењачке послове,



издавање платних картица,



издавање хартија од вредности,



издавање гаранција, авала и других облика јемства (гаранцијски
посао),



послове платног промета,



посредовање у трговини хартија од вредности, куповину, продају и
наплату потраживања (факторинг, форфетинг и др.) и других послова
из подгрупе,



брокерско – дилерске послове, послове са хартијама од вредности,
послови кастоди банке и друге,



послове заступања у осигурању, уз претходну сагласност Народне
банке,



послове за које је овлашћена законом,



друге послове чија природа је сродна или повезана са пословима из
тачке 1. до 11. овог става.

Живана Симић 008/2008

Рачуноводство финансијских организација Проф. др Рајко Радовић

2. ИЗВЕШТАЈИ О ТОКОВИМА ФИНАНСИЈСКИХ

СРЕДСТАВА

Извештај о токовима финансијских средстава – готовине је, поред биланса
стања и биланса успеха, основни финансијски извештај у банкама. Он показује
приливе и одливе финансијских средстава.

Основни фактори прилива (извори) финансијских средстава су:



повећање депозита,



повећање кредитних обавеза (пораст банкарских зајмова, пораст
емитованих обвезница),



пораст властитог капитала (емисија и продаја акција),



смањење текуће (финансијске) активе,



смањење фиксне (реалне) активе без амортизације,



амортизација као и сам добитак ( профит).

Основни фактори одлива (употреба) финансијских средстава су:



смањење депозита,



смањење кредитних обавеза (смањење банкарских зајмова, отплата и
повлачење обвезница),



смањење властитог капитала (откуп акција, исплата новчаних
дивиденди),



пораст текуће активе и



пораст фиксне активе.

Извештај о токовима финансијских средстава се саставља на основу биланса
стања за два временска периода (на почетку и на крају године) и биланса
успеха за дати временски период – текућу годину.

Основна разлика између биланса стања и биланса успеха је у томе што се
биланс стања увек саставља на одређени дан (на крају године, обично 31.12.) а
биланс успеха за одређени временски период (за текућу годину, од 1.1. до
31.12.).

Ова чињеница не сме се изгубити из вида када се анлизирају финансијски
извештаји без обзира на то да ли се односе на банке и друге финансијске
организације или предузећа.

Живана Симић 008/2008