Finansijska analiza preduzeća – „Terminali“ AD Doboj

Visoka poslovna škola strukovinh studija

Novi Sad

Seminarski rad

-Finansijska analiza preduzeća-

„Terminali“ AD Doboj

Mentor: Komnenić Biserka, Ikonić Dragana

Student: Nikolina Vujasinović 

40/07FR

Novi Sad 2012

S A D R Ž A J

UVOD

........................................................................................................

.........

 3

1.   Osnivanje   i   djelatnost   „Terminali“   AD   Doboj

..........................................

 4

2.   Pregled   značajnih   računovodstvenih   politika   „Terminali“   AD 

Doboj.....  4

     2.1. Prihodi od prodaje................................................................................  4
     2.2.   Preračunavanje   sredstava   i   obaveza   u   stranim   sredstvima 

plaćanja ...

 4

     2.3.   Osnovna   sredstva............................................................................

..........5

     2.4. Nematerijalna ulaganja i ulaganja u istraživanje i 

           procjenjivanje mineralnih resursa

............................................... ..........5

     2.5. Amortizacija

........................................................................................

 5

     2.6.

Odloženi

prihodi

.....................................................................................  5

     2.7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

..................................................

 6

     2.8. Porez na dobitak

..............................................................................

 6

2

„Terminali“ AD Doboj, čija je osnovna delatnost trgovina tečnim, čvrstim, 

gasovitim gorivima, kao i motornim gorivima i mazivima.

Predmet   analize   finansijskih   izveštaja,   pored   naravno   finansijskih 

izveštaja, mogu biti i svi drugi segmenti godišnjeg izveštaja, koji nisu 

obavezni, pa će se ovaj rad zasnovati na analizi bilansa stanja, bilansa 

uspeha i izveštaja o promenama na kapitalu „Terminali“ AD Doboj. Sam 

rad je podeljen na tri dela.

U prvom delu iznesene su osnovne informacije o „Terminali“ AD Doboj 

vezane   za   njegov   nastanak,   razvoj,   poslovnu   delatnost   i   strukturu 

vlasništva. Pregled značajnih računovodstvenih politika koje preduzeće 

koristi u izradi finansijskih izveštaja sačinjava tematiku drugog dela rada. 

U   njemu   smo   obajsnili   koje   računovodstvene   politike   preduzeće 

primenjuje za prihode od prodaje, preračunavanje sredstava i obaveza u 

stranim sredstvima plaćanja, osnovna sredstva, nematreijalna ulaganja i 

ulaganja u istraživanje i procenjivanje mineralnih resursa, amortizaciju, 

odložene prihode, gotovinske ekvivalente i gotovinu, porez na dobitak, 

poreze i doprinose koji ne zavise od rezultata i finansijske instrumente. 

Posljednji   deo   predstavlja   konkretnu   analizu   finansijskog   stanja 

„Terminali“ AD Doboj. Prvi odeljak ovog dela prezentuje informacije o 

horizontalnoj,   a   drugi   o   vertikalnoj   analizi   posmatranog   preduzeća. 

Analiza   pomoću   finansijskih   pokazatelja   je   treći   odeljak   i   sadrži: 

pokazatelje   likvidnosti,   pokazatelje   poslovne   aktivnosti,   pokazatelje 

finansijske strukture, pokazatelje rentabilnosti (uspešnosti).

Mišljenje autora rada o finansijskom stanju i položaju „Terminali“ AD 

Doboj na osnovu urađene analize finansijskih izveštaja iznešeno je na 

kraju rada u delu pod nazivom zaključak.

U prilogu rada dati su finansijski izveštaji (bilans stanja, bilans uspeha i 

bilans gotovinskih tokova) na osnovu kojih je urađena finansijska analiza 

„Terminali“ AD Doboj.

4

1. Osnivanje i delatnost „Terminali“ AD Doboj

Preduzeće   za   trgovinu   tečnim,   čvrstim,   gasovitim   gorivima,   motornim 

gorivima i mazivima „Terminali“ AD Doboj (u daljem tekstu „preduzeće“) 

osnovano   je   22.   novembra   2007.   godine   podelom   (diobom)   preduzeća 

„Rudnik krečnjaka i tvornica kreča“ AD Doboj na tri nova subjekta i to:

1. „Rudnik krečnjaka“ AD Doboj
2. „Fabrika kreča“ AD Doboj
3. „Terminali“ AD Doboj

Navedena dioba je registrovana Rešenjem Odnovnog suda u Doboju broj:
085-0-REC-07-000-542 od 22. novembra 2007. godine
Sedište preduzeća je u Doboju, u Ulici Kneza Miloša broj 87.
Osnovna   delatnost   Preduzeća   je   trgovina   tečnim,   čvrstim,   gasovitim 

gorivima, kao i motornim gorivima i mazivima.
Na dan 31.12.2010. godine u preduzeću je zaposleno 10 radnika što je za 2 

radnika manje u odnosu na broj zaposlenih na kraju 2009. godine. Razlog 

smanjenja broja zaposlenih je odliv po osnovu penzionisanja 2 radnika.

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika 

„Terminali“ AD Doboj

2.1. Prihodi od prodaje

Prihodi   se   priznaju   do   iznosa   očekivanih   ekonomskih   koristi   za 

preduzeće, pod uslovom da se taj iznos može pouzdano izmeriti. Prihodi 

se   iskazuju   po   fakturnoj   vrednosti   umanjenoj   za   popuste   i   porez   na 

dodatu vrednost. Prihodi od prodaje usluga priznaju se u periodu u kojem 

su usluge izvršene, dok se prihodi i rashodi od kamate knjiže u korist, 

odnosno na teret obračunskog perioda na koji se odnose.

5

merenja se vrše po nabavnoj vrednosti umanjenoj za trošak amortizacije i 

eventualne   gubitke   od   umanjenja   vrednosti.   Rashodi   kamata   tokom 

perioda finansiranja nematerijalnog ulaganja se ne kapitaliziraju.

2.5. Amortizacija

Amortizacija   objekata   i   opreme   se   obračunava   tako   da   se   nabavna 

vrednost   nekog   sredstva   otpisuje   primenom   linearne   metode   tokom 

procenjenog   korisnog   veka   upotrebe   sredstava.Godišnja   amortizacija 

nematerijalnih ulaganja i ulaganja u istraživanja i procenu mineralnih 

resursa   utvrđuje   se   na   osnovu   odnosa   između   eksploatisane   rude   i 

procenjenih   rezervi,   kako   je   definisano   zakonski   propisima   u   ovoj 

oblasti.Osnovica   za   obračun   amortizacije   je   nabavna   vrednost   koja   je 

postojala na početku godine, kao i nabavna vrednost osnovnih sredstava (i 

ulaganja u istraživanja) koja su nabavljena ili aktivirana tokom perioda.

2.6. Odloženi prihodi

Odloženi prihodi se u celosti odnose na prihode po osnovu doniranih 

osnovnih sredstava, a u skladu sa odredbama MRS 20 „Računovodstvo 

državnih donacija i objelodanjivanje dražavne pomoći“. Naime, nakon 

osnivanja,   preduzeću   su   bespovratno   donirana   određena   osnovna 

sredstva od strane povezanog pravog lica („Rudnik krečnjaka“ AD Doboj) 

koja   su   evidentirana   u   iznosu   njihove   procenjene   vrednosti.   Iznos 

razgraničenog prihoda koji se ukida u toku obračunskog perioda jednak je 

iznosu troškova amortizacije tih sredstava u toku istog perioda.Takođe, 

odlukom   Vlade   Republike   Srpske   i   dodelom   koncesije   na   osnovu 

samoinicijativne   ponude,   ovom   preduzeću   je   pripao   kamenolom 

„Šajkamen“, te je izvršeno uknjiženje u ovom izveštajnom periodu.

2.7. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni i dopozite 

kod komercijalnih banaka.

2.8. Porezi na dobitak

7