Primer izgradnje građevinskih objekata iz sopstvenih sredstava

Primer izgradnje građevinskih objekata iz sopstvenih sredstava

Preduzeće je donelo odluku da iz sopstvenog kapitala finansira izgradnju proizvodne hale. Zaključen je ugovor sa izvođačem radova za izgradnju hale u roku od 9 meseci za fiksni iznos od 3.200.000. Izvođač kao poverilac zahteva obezbeđenje celog iznosa, izdvajanjem na poseban racun, ili putem garancije banke.
S obzirom na nedostatak raspoloživih sredstava u potrebnom iznosu u trenutku zaključivanja ugovora, investitor se obratio za garanciju banci. Banka je prihvatila zahtev investitora, uslovljavajući davanje garancije na ceo ugovoreni iznos, uplatom od strane investitora 40% od predračunske vrednosti u iznosu od 1.280.000 izdvajanjem na poseban račun kod Zavoda za obračun i plaćanja. Ivestitor se obavezao da prema dinamici izgradnje objekta obezbeđuje potrebna sredstva za plaćanje obaveza prema izvođaču radova.
Knjiženja po osnovu primljenih i datih garancija vrše se na računima vanbilansne evidencije.

Prenos raspoloživih sredstava u iznosu od 1.280.000 na poseban račun kod Zavoda za obračun i plaćanja knjiži se:

• 2420 – Novčana sredstva za investicije na izdvojenom računu 1.280.000
• 2410 – Žiro-račun 1.280.000

Izvođač i investitor su se naknadno dogovorili da ivestitor uplati avans izvođaču radova u visini 10% od ugovorenog iznosa i da se isti uzme u obzir prilikom plaćanja konačne situacije, odnosno po isteku 9 meseci uz revalorizaciju (kamatu) od 110%.