Evidencija novčanih sredstava na tekućem računu

Novčana sredstva su neophodan oblik sredstava za svako preduzeće. O svakoj vrsti novčanih sredstva treba voditi posebnu evidenciju, kako bi se tačno znalo njihovo stanje i svrha korišćenja. Gotovinska plaćanja javljaju se u vezi sa uplatom ili isplatom gotovog novca. Sve te naplate i isplate obavljaju se preko blagajne. Bezgotovinska plaćanja se vrše preko tekućeg računa.

Sva novčana obrtna sredstva privrednog društva, prema propisima kojima je regulisan platni promet, su dužni da čuvaju kod banke. Evidencija novčanih sredstava kod banke obavljaju se preko tekućeg računa. Tekući račun se otvara kod poslovne banke koja ispunjava određene uslove za njeno kvalitetno izvršenje.

Osnovni cilj i najvažniji motiv poslovanja svakog privrednog društva jeste povećanje dobitka, odnosno profita. Preduslov za ostvarenje ovog cilja predstavlja dobro organizovana i uspešno vođena uloga finansija.