Bilansiranje tokova gotovine

Za informacije o finansijskom položaju, uspešnosti i promenama finansijskog položaja preduzeća zainteresovani su mnogi interni i eksterni korisnici koji na osnovu tih informacija donose ekonomske odluke. U njih spadaju, vlasnici (akcionari), zaposleni, zajmodavci, kupci, dobavljači, država, javnost i dr. Nezamenjljiv izvor informacija predstavljaju finansijski izvještaji. U osnovne izveštaje ubrajamo Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o novčanom toku i Izveštaj o promenama na kapitalu. Za procenu nekog preduzeća tradiocionalno se koriste podaci iz Bilansa stanja i Bilansa uspeha, ali postoje veoma značajne informacije o uspešnosti preduzeća koje ne možemo naći u ovim bilansima. One se nalaze u Izveštaju o novčanom toku. To su pre svega informacije o platežnoj sposobnosti preduzeća, odnosno informacije o novčanim tokovima preduzeća u jednom obračunskom periodu. Analiziranjem ovog Izveštaja lako dobijamo informacije o tome da li je preduzeće svojim poslovanjem uspelo da stvori dovoljno novca da pokrije sve obaveze i kako je ta sredstva dobilo i upotrebilo.