Analiza biansa uspjeha i bilansa stanja preduzeća Eektrokrajina A.D. Banja Luka

Univerzitet u Istočnom Sarajevu

Ekonomski fakultet Pale

P R I M J E N J E N A A N A L I Z A

Iz predmeta: Analiza poslovanja

Na temu:

ANALIZA BILANSA USPJEHA I BILANSA STANJA PREDUZEĆA

ELEKTROKRAJINA A.D. BANJA LUKA

Mentor: Studenti:
prof. dr Radomir Božić

Bijeljina, jun 2011.god.

Sadržaj:

Uvod

Analiza bilansa uspeha

............................................................................................4

1.0. Analiza finansijskog rezultata.................................................................................7
1.0.0. Analiza strukture i rasporeda prihoda..................................................................7
1.0.0.1. Analiza strukture i rasporeda ukupnog prihoda................................................7
1.0.0.2. Analiza strukture i rasporeda poslovnog prihoda.............................................9
1.0.1. Analiza strukture finansijskog rezultata.............................................................10
1.0.2. Analiza rizika ostvarenja finansijskog rezultata i donje
tačke rentabilnosti...............................................................................................12
1.0.3. Analiza finansijske moći.....................................................................................14
1.0.4. Analiza rentabilnosti...........................................................................................15

2. Analiza bilansa stanja

.............................................................................................19

2.0. Klasifikacija i poredak bilansnih pozicija u bilansu stanja....................................19
2.1. Analiza imovinskog položaja.................................................................................26
2.1.0. Analiza strukture aktive......................................................................................26
2.1.1. Analiza fiksne imovine........................................................................................27
2.1.2. Analiza obrtne imovine.......................................................................................31
2.1.2.0. Analiza strukture obrtne imovine.....................................................................31
2.1.2.1. Analiza obrta obrtne imovine...........................................................................32
2.1.3. Analiza investiranog kapitala..............................................................................35
2.1.4. Analiza efikasnosti imovine................................................................................36
2.2. Analiza finansijskog položaja................................................................................38
2.2.0. Analiza finansijske ravnoteže.............................................................................38
2.2.0.1. Analiza kratkoročne i dugoročne finansijske ravnoteže..................................38
2.2.1. Analiza zaduženosti i solventnosti......................................................................43
Popis tabela....................................................................................................................46
Literatura........................................................................................................................47

1. ANALIZA BILANSA USPEHA

Bilans uspeha kao deo ukupnog finansijskog izveštaja kompanije prikazuje prihode, rashode,
njihovu strukturu i, kao konačan cilj, neto dobit kompanije koja se kasnije reinvestira ili
raspodeljuje akcionarima ili vlasnicima udela.

FORMA I SADRŽINA BILANSA USPEHA PREDUZEĆA ELEKTROKRAJINA A.D.

BANJA LUKA

BILANS USPEHA U PERIODU OD 01.01. DO 31.12. 2010. GODINE

Grupa

ili deo

grupe

računa

P O Z I C I J A

Oznaka

AOP

I z n o s

Prethodna

Godina

Tekuća

godina

I POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-
212+213-214+215)

201

170.184.771

182.634.002

1.Prihodi od prodaje robe (203 do 205)

202

600

a) Prihodi od prodaje povezanim pravnim licima

203

601

b)Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu

204

602

c)Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu

205

2.Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209)

206

166.064.302

178.611.248

610

a)Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim
licima

207

611

b)Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu

208

166.064.302

178.611.248

612

c)Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu

209

3.Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

210

2.873.403

3.453.046

630

4.Povećanje vrednosti zaliha učinaka

211

631

5.Smanjenje vrednosti zaliha učinaka

212

6.Povećanje vrednosti investicionih nekretnina i
bioloških sredstava koje se ne amortizuju

213

489.286

7.Smanjenje vrednosti investicionih nekretnina i
bioloških sredstava koje se ne amortizuju

214

8.Ostali poslovni prihodi

215

757.780

569.708

II POSLOVNI RASHODI
(217+218+219+222+223+226+227+228)

216

185.737.833

200.123.946

501

1.Nabavna vrednost prodate robe

217

98.447.811

108.354.284

511

2.Troškovi materijala

218

6.367.185

7.483.193

3.Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih
rashoda (220+221)

219

34.552.310

35.607.497

520,521

a)Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada

220

25.995.802

25.609.419

529

b)Ostali lični rashodi

221

8.526.508

9.998.078

4.Troškovi proizvodnih usluga

222

19.494.663

21.432.761

540,541

5.Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225)

223

22.806.886

24.075.378

a)Troškovi amortizacije

224

22.449.385

23.618.793

b)Troškovi rezervisanja

225

357.501

456.585

550 do

555, 559

6.Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

226

3.122.034

2.140.216

556

7.Troškovi poreza

227

37.255

573.487

557

8.Troškovi doprinosa

228

939.689

457.130

B.POSLOVNI DOBITAK

(201-216)

229

C.POSLOVNI GUBITAK

(216-201)

230

15.553.062

17.489.944

I FINANSIJSKI PRIHODI (232 DO 237)

231

15.406.595

12.669.876

660

1.Finansijski prihod od povezanih pravnih lica

232

661

2. Prihodi od kamata

233

15.380.371

12.564.038

662

3.Pozitivne kursne razlike

234

26.224

105.838

Grupa

ili deo

grupe

računa

P O Z I C I J A

Oznaka

AOP

I z n o s

Prethodna

godina

Tekuća

godina

4.Prihodi od efekata valutne klauzule

235

5.Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja

236

669

6.Ostali finansijski prihodi

237

II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243)

238

495.124

924.687

560

1.Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih
pravnih lica

239

561

2.Rashodi kamata

240

488.753

736.081

562

3.Negativne kursne razlike

241

6.371

188.606

4.Rashodi po osnovu valutne klauzule

242

5.Ostali finansijski rashodi

243

D.DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI

(229+231-238)

244

E.GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI

(230+238-231)

245

641.591

5.744.755

I OSTALI PRIHODI (247 do 256)

246

4.551.759

12.925.336

670

1.Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja i opreme

247

212.228

671

2.Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina

248

3.Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava

249

4.Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog
poslovanja

250

5.Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog
poslovanja

251

11.428

672

6.Dobici po osnovu prodaje materijala

252

175

35.357

7.Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka

253

4.777

8.Naplaćena otpisana potraživanja

254

4.218.302

12.336.875

9.Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji
ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru
revalorizacionih rezervi

255

675,676

10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja
neiskorištenih dugoročnih rezervisanja i ostalih
nepomenuti prihodi

256

109.626

548.327

II OSTALI RASHODI (258 do 267)

257

2.670.630

6.262.460

570, 571

1.Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i
opreme

258

30.561

604.769

572

2.Gubici po osnovu prodaje i rashodovanje
investicionih nekretnina

259

3.Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških
sredstava

260

4.Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog
poslovanja

261

572

5.Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
dugoričnih HOV

262

573

6.Gubici po osnovu prodatog materijala

263

575

7.Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka

264

577

8.Rashodi po osnovu zaštite od rizika

265

9.Rashodi po osnovu ispravke vrednosti i otpisa
potraživanja

266

1.401.808

4.060.891

10.Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala
i robe i ostali rashodi

267

1.238.261

1.596.800

F.DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA

268

1.881.129

6.662.876

Tabela 1

Bilans uspjeha preduzeća Elektrokrajina a.d. Banja Luka

1.0.

ANALIZA FINANSIJSKOG REZULTATA

Finansijska analiza prikuplja, vrši selekciju, procenjuje, analizira i interpretira finansijske
podatke i druge relevantne informacije u cilju ocene postojećeg finansijskog položaja i
poslovne aktivnosti preduzeća kao i procene njegovih budućih performansi.

Pri analizi prinosnog položaja vrši se vremensko i prostorno upoređenje. Vremensko
upoređenje prikazuje razvoj, napredovanje preduzeća u ostvarivanju prinosnog položaja. Što
to upoređenje obuhvata više uzastopnih obračunskih perioda utoliko jasnije uočavaju
tendencije prinosnog položaja. Prostorno uređenje je važno radi ocene kako preduzeće stoji u
odnosu na konkurenciju.

1.0.0. ANALIZA STRUKTURE I RASPOREDA PRIHODA

1.0.0.1. Analiza strukture i rasporeda ukupnog prihoda

Struktura ukupnog prihoda pokazuje po osnovu čega i koliko je ostvareno prihoda, a
raspored ukupnog prihoda pokazuje njegovo opterećenje pojedinim vrstama rashoda i udeo
finansijskog rezultata u ukupnom prihoda.

Red.

Br.

Oznaka

AOP

P O Z I C I J A

P r e d u z e ć e

Iznos

Struktura

Indeks

(5:4)

godina

2009