Вукашин Марковић Дипломски рад
Благајничко пословање
1
1.
УВОД
Благајничко пословање састоји се у примању,чувању и издавању готовог новца и
осталих вредности.Благајна је служба која обавља новчана примања и плаћања.
У зависности од врсте делатности предузећа, величине и броја запослених код
послодавца,одређује се врста и обим послова благајника.У складу са тим
благајничко пословање најчешће обухвата послове примања,чувањаа,вршења
уплата и исплата у готовом новцу,примање,чување и издавање осталих
вредности,подизање новца са жиро рачуна за исплате које треба да се
врше,полагање готовине на жиро рачун изнад износа одређеног као благајнички
максимум,вођење евиденција о примању,издавању и стању готовог новца и осталих
вредности,вођење благајничке евиденције о примању и издавању готовог новца и
осталих вредности,као и остале евиденције потребне за вођење благајничког
пословања.
Као што знамо, средства неког предузећа, јављају се у облику ствари(материјални
облик),затим у облику права(нематеријални облик) и у облику новца.
Књиговодство,као основни облик евиденције у предузећу,треба између осталог да
пружа информације о стању и свим променама стања над свим средствима
предузећа.Заједничко за све облике средстава је да имају своју вредност која се
изражава новцем.Књиговодствени подаци о средствима обавезно се изражавају
новчаним показатељима.Наведене податке о средствима пружа финансијско
књиговодство и одговарајућа аналитичка књиговодства.
Да би могло нормално обављати свакодневне пословне активности,предузеће мора
да располаже новчаним средствима.То су најликвиднија средства јер се у сваком
тренутку могу претворити у било који други облик средстава.Највећи део обртних
новчаних средстава налази се на рачуну код банке у облику депозита по виђењу.То
су безготовинска новчана средства,а плаћање овим средствима се обавња издавањем
налога (налог за пренос)банци,за њихов пренос са рачуна предузећа на рачун
повериоца.
Вукашин Марковић Дипломски рад
Благајничко пословање
3
2.
ПРОПИСИ О БЛАГАЈНИЧКОМ ПОСЛОВАЊУ
Циљ савременог пословања је да се плаћање готовим новцем сведе на најмању
могућу меру и да се платни промет обавља у безготовинском облику.Прописима је,
дозвољено да правни субјекти могу поједина плаћања вршити у готовом новцу,и то
само за одређене случајеве.Прописи који се примењују су:
- Закон о платном промету,
- Правилник о условима и начину плаћања у готовом новцу у динарима за правна
лица и за физичка лица која обављају делатност.
- Правилник о благајничком пословању
Пазар који се прима у готовом документује се каса блоковима,а пазар који се
прима у чековима и кредитним картицама,документује се копијама.Пријем пазара у
готовом новцу благајник потврђује признаницом,а осталих вредности посебном
потврдом о пријему пазара,у којој се одређује и евидентира врста ,број и износ
примљених вредности.
2.1. ЗАКОН О ПЛАТНОМ ПРОМЕТУ
Овим законом уређују се послови промета, као и права и обавезе банке и клијента.
Послови платног промета, у смислу овог закона, обављају се у динарима. Правна
лица и физичка лица која обављају делатност дужни су да за плаћање у динарима
отворе текући рачун у банци, да воде средства на том рачуну и врше плаћања преко
тог рачуна, у складу са овим законом и уговором о отварању и вођењу тог рачуна
закљученим с банком.
Физичка лица која не обављају делатност могу имати код банке рачуне за плаћање у
динарима.
Правна и физичка лица могу имати више од једног рачуна у једној банци и рачуне
у више банака.
