УНИВЕРЗИТЕТ
„
СИНГИДУНУМ
“
ДЕПАРТМАН ЗА ПОСЛЕДИПЛОМСКЕ СТУДИЈЕ
БЕОГРАД
УПРАВЉАЊЕ БИЛАНСОМ БАНКЕ
МАСТЕР РАД
Београд
, 2014.
1
САДРЖАЈ
1.
МЕТОДОЛОШКИ ПРИСТУП ИСТРАЖИВАЊУ
.....................................................................5
1.1
Актуелност истраживања
..............................................................................................................5
1.2
Предмет истраживања
...................................................................................................................5
1.3
Циљеви истраживања
....................................................................................................................5
1.3.1
Научни циљ истраживања
..............................................................................................................5
1.3.2
Друштвени циљ истраживања
.......................................................................................................6
1.4
Методе истраживања
....................................................................................................................6
1.5.
Хипотеза истраживања
................................................................................................................6
2.
ФИНАНСИЈСКО ИЗВЕШТАВАЊЕ У БАНКАРСТВУ
....................................................7
2.1
Предмет финансијске анализе
....................................................................................................7
2.2
Биланс стања банке
......................................................................................................................8
2.2
Б
a
нк
a
рски
a
гр
e
г
a
ти
...............................................................................................................12
2.3
Биланс успеха банке
....................................................................................................................13
2.4
Извештај о новчаним токовима
...............................................................................................15
2.5
Напомене уз финансијске извештаје
.......................................................................................22
3. УПРАВЉАЊЕ БИЛАНСОМ СТАЊА БАНКЕ..........................................................................24
3.1
Управљање односом између активе и пасиве
(ALM CONCEPT)
.....................................26
3.2
Одбор за управљање активом и пасивом
...............................................................................27
3.3
Управљање капиталом
..............................................................................................................28
3.4
Регулаторни приступ управљању капиталом
–
Базелски споразум
................................28
3.5
Управљање пасивом
(
средствима
)
банке
...............................................................................32
3.6
Анализа структуре пасиве
.........................................................................................................34
3.7
Ефекти управљања пасивом на банкарско пословање
......................................................35
5
УВОД
Процес управљања банкарском активом и пасивом прати и низ одређених
финансијских ризика који га чине сложеним и специфичним
,
а који ће бити
објашњени у раду
.
У теоретском делу рада представљени су основни појмови и дефиниције биланса
банке с освртом на активу и пасиву банке
.
Посебна пажња је посвећена билансу
стања и билансу успеха банке
.
Што се тиче структуре самог рада
,
рад ће бити подељен у шест
целина
.
Први део рада ће разматрати методолошки приступ
истраживању
.
Други део рада разматра процес финансијског извештавања у
банкарству
.
Трећи део рада се бави управљањем билансом стања
.
Четврти део рада бави се ризицима у банкарству
.
Пети део рада се бави рацио анализом у пословању банке
.
Рацио анализа подразумева испитивање дванаест финансијских индикатора који
се тичу
:
рацио ликвидности
,
рацио финансијске структуре
,
рацио активности итд
.
Шести део рада разматра управљање билансом успеха банке
.
Седми део рада разматра компаративну анализу пословања три банке
(KBC
Banka, Procredit Banka, Erste Banka).
Компаративна анализа се састоји од финансијске анализе дванаест индикатора за
три посматране банке кроз три године
.
Истраживање је подразумевало и анализу хипотеза
,
које су доказиване
,
и чији
резултати су директно повезани са пословним резултатима банака
.
Након
компаративне анализе
,
приступљено је изради графикона
,
дискусији о сваком од
испитиваних индикатора
.
Графикони су показивали тренд одређеног индикатора током
три посматране године
.
Главна хипотеза која је садржавала три помоћне успешно је
доказана и образложена
.
Рад се завршава закључним разматрањима и најавом будућих истраживања
.
7
1.3.2
Друштвени циљ истраживања
Друштвени циљ истраживања представља унапређење менаџмента активе и пасиве у
функцији побољшања ефикасности пословања банака
.
1.4
Методе истраживања
Методе истраживања које су коришћене у раду су
:
-
Анализа садржаја
,
-
Анализа и синтеза
,
-
к
o
мп
a
р
a
тивн
a a
н
a
лиз
a
п
o
сл
o
в
a
њ
a
на примеру
3 banke (KBC banka, Erste banka,
Procredit banka)
укључиваће и динамичку анализу пословања
.
Динамичка анализа
пословања подразумева вишегодишње посматрање финансијских извештаја
–
биланса стања
,
биланса успеха и извештаја о токовима готовине
.
Разлог за
динамичко праћење лежи у томе да је потребно анализирати тренд великог
броја индикатора који се истражују у рацио анализи
.
Цела компаративна
анализа је сумирана и дискутована у финансијској анализи
.
1.5.
Хипотеза истраживања
Генерална хипотеза рада
:
„
Ефикасан
ALM (assets and liability management –
управљање
активом и пасивом
)
унапређује ефикасност пословања банке
“.
На основу главне хипотезе могу се извући посебне хипотезе
:
-
Анализа финансијских извештаја доприноси бољем управљању приходима и
расходима банке
.
-
Динамичко посматрање рацио показатеља представља најбољи начин за
управљање билансом једне банке
.
-
Посматрани индикатори рацио анализе
,
који говоре о активности
,
ликвидности
,
рентабилности
,
финансијској структури банака
,
у директној су корелацији са
пословним резултатима посматраних банака
.
Разрађивањем ове три посебне хипотезе ће се доћи до разраде главне хипотезе
.
